Pria memanjat tali
Kontrol detektif adalah ukuran yang digunakan perusahaan untuk mengidentifikasi penyimpangan sehingga dapat diperbaiki, idealnya secepat mungkin. Undang-undang seperti Sarbanes-Oxley Act tahun 2002 mengamanatkan penggunaan kontrol internal untuk mengatasi masalah akuntansi dan etika umum, dan perusahaan juga ingin menggunakan kontrol untuk menghindari pemborosan, penipuan , dan masalah lain yang mungkin mereka hadapi dalam menjalankan bisnis. Kontra kontrol detektif adalah kontrol korektif, yang merupakan langkah-langkah untuk mencegah masalah terjadi di tempat pertama.
Salah satu contoh pengendalian detektif adalah audit . Sebagian besar perusahaan mengadakan audit eksternal dan internal secara teratur untuk meninjau laporan keuangan , memeriksa departemen, dan menentukan apakah ada penyimpangan. Ini dapat mencakup tanda-tanda penggelapan dan penipuan dalam perusahaan, serta aktivitas yang menunjukkan upaya untuk menyembunyikan masalah keuangan dari investor, regulator, dan masyarakat umum. Perusahaan dapat menggunakan audit mendadak sebagai bentuk lain dari kontrol detektif, sehingga orang tidak pernah tahu kapan harus mengharapkan evaluasi.
Kontrol detektif lainnya dapat mencakup pemicu untuk jenis aktivitas tertentu, seperti peringatan peringatan yang akan muncul saat orang terlibat dalam transaksi keuangan yang tampak tidak teratur. Jika departemen selalu mengeluarkan cek ke vendor yang sama dengan jumlah yang sama, perubahan mendadak mungkin menjadi perhatian, dan kontrol detektif dapat dibentuk untuk memberi tahu departemen akuntansi ketika variasi seperti ini terjadi sehingga mereka dapat mengetahui apa yang terjadi. terjadi dan mengapa.
Perusahaan dapat menggunakan langkah-langkah seperti formulir pelaporan wajib sehingga mereka dapat menangkap aktivitas tidak teratur lebih awal, seringkali dalam bentuk laporan keuangan yang tidak sesuai dengan apa yang sebenarnya dilakukan seseorang atau departemen. Kontrol detektif ini dapat melibatkan hal-hal seperti mengirim data secara otomatis ke akuntansi untuk ditinjau, menyediakan audit berkelanjutan sehingga orang dapat menangkap sesuatu yang tidak biasa segera setelah itu terjadi. Akuntan dan pengacara dapat bekerja sama untuk mengembangkan kontrol yang tepat dan efektif.
Beberapa kontrol detektif ditetapkan oleh undang-undang dan perusahaan harus menunjukkan bahwa mereka menggunakannya dan mematuhi standar peraturan tentang cara menggunakan kontrol tersebut. Yang lain dianggap sebagai bagian dari standar dan praktik yang diterima secara umum, dan meskipun tidak secara eksplisit diperlukan, itu adalah ide yang sangat bagus. Perusahaan yang menyimpang dari praktik yang diterima dapat menjadi sasaran perhatian dan kecurigaan, karena orang ingin tahu mengapa mereka tidak mengikuti perusahaan lain dalam hal praktik akuntansi. Kontrol lain mungkin opsional, tetapi disarankan, karena alasan hukum atau etika.